一張表,搞懂最關鍵的財報觀念

無論你看到財務報表就想逃避,還是因為企圖了解所有財報概念而感到焦慮,請先告訴自己:「只要掌握兩成財務知識,就能創造八成績效。

想要靜下心好好學習財務報表,或者任何新事物,都必須先準備好以下3把鑰匙,作為進入知識殿堂的指引。

第1把鑰匙:先掌握整體樣貌。

在鑽進各種數字、表格之前,先知道整體樣貌,再帶著宏觀的視野深入了解。

第2把鑰匙:了解關連性。

釐清資金進出關聯性,便能掌握概況,再依次研究各項財務課題。

第3把鑰匙:簡化學習。

面對龐雜資訊,別因為害怕會誤讀而心慌意亂,影響學習意願,不妨將目標設定為「能夠掌握主旨大意,而且能簡要說明」就好,如此一來,可以增加自信;至於細節上的錯誤,以後再修正也行。

現在,你可以開始思考,如何用1張表、20分鐘,簡單地向別人解釋公司的資金怎麼流動?

步驟1:掌握大方向,先看營業收入。

步驟2:把營業收入拆成「變動成本」和「毛利」兩個部分。

這裡所謂「變動成本」,顧名思義就是指會隨著營業收入變動,當營業收入增加為兩倍時,變動成本便提升為兩倍,呈現等比例連動。包括材料費、外包費等等。

「毛利」是真正進入公司的營業收入,意義遠比營業收入還要重要,將營業收入扣除變動成本之後,剩餘的金額就是毛利。

許多產業消息常見的「毛利率」,指的是毛利占營業收入的比率。一般來說,服務業者像是牙醫診所、美容院,毛利率可達70%至90%;進貨並販售產品為主的零售商毛利率約在20%至50%;批發業的毛利多半低於20%。

步驟3:毛利-固定成本=營業利益。

「固定成本」是不會隨著營業收入變動而變動的成本,包括店面租金、機械設備租金、人事費等等。

有些經營者會說「公司的營業利益大約是○○」,意思不是毛利或毛利率。因為「營業利益」完全是公司的利潤,是將公司所賺的毛利,扣除營運所需的固定成本後得出的數字。

步驟4:固定成本以人事費用所占比例最高。

有些企業遇到經營不善時,往往會用裁員來控制成本,這是因為公司的人事費用通常超過固定成本的一半以上。

從財報角度來看,為了確保營業利益,必須把固定成本控制在「毛利-營業利益」的範圍內。

步驟5:營業利益必須繳納一定比例的稅金給政府。

步驟6:折舊費用並非現金支出,因此可以加回。

設備、物品等資產的折舊費用屬於其他固定成本,因為資金並沒有真的減少;當我們把這筆費用加回來時,就會知道公司裡剩餘下來的錢有多少。

步驟7:稅後利益加上折舊費用抵減(營業所創造的現金流),會用來投資設備和償還貸款,以及結轉到下一期。

有了以上概念之後,你就可以進一步了解庫存、應收帳款、應付帳款等等觀念,雖然這些數字沒有出現在這張表裡,但是對於資金周轉課題來說相當重要。

本文希望能以一張圖表說明整體收支架構,所以暫時予以省略。

(本文整理自《懂20%的財務資料,我就是最會賺錢的人》,大樂文化。

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